ISR, IVA e IEPS: entiende los impuestos de tu día a día

El ISR que aparece en tu nómina y el IVA incluido en una compra corresponden a hechos distintos. El primero grava ingresos; el segundo se aplica a ciertas ventas, servicios y otras operaciones. El IEPS puede formar parte del costo de determinados productos. Organiza tu presupuesto con el dinero que recibes y el precio final que pagas.

ISR: revisa lo que recibes por tu trabajo

Si eres asalariado, tu empleador normalmente retiene ISR y lo entera como pago provisional. Revisa en el recibo de nómina las percepciones, los conceptos exentos, el ISR retenido y las otras deducciones. La diferencia entre el sueldo bruto y el depósito neto puede incluir otras deducciones, además del impuesto.

El ISR de nómina no es un porcentaje único para todos. El cálculo depende del ingreso gravado, la tarifa aplicable al periodo y, cuando corresponda, el subsidio para el empleo. Una retención mensual tampoco resuelve por sí sola si debes presentar la declaración anual.

Si trabajas por tu cuenta, identifica tu actividad y régimen antes de separar dinero para impuestos. Las retenciones de un cliente y los pagos que te corresponden pueden cambiar según el caso. No uses el porcentaje que aparece en la nómina de otra persona para calcular lo que debes reservar.

Cobrar en efectivo o trabajar sin registro no crea una exención de ISR. La Ley del ISR, artículos 90, 96 y 100, establece obligaciones por ingresos y reglas de retención y actividades independientes. La obligación concreta requiere revisar también las exenciones y el régimen que corresponda.

IVA: tasa general, tasa cero y operaciones exentas

La tasa general de IVA es 16%. Se aplica, entre otros actos, a ventas y servicios gravados realizados en México. Identifica el producto o servicio de cada renglón del ticket antes de aplicar el 16%: la regla tiene excepciones.

Muchos alimentos y las medicinas de patente tienen tasa de 0%, con excepciones legales. Los alimentos preparados para consumo en el establecimiento están sujetos al 16%, incluso cuando se venden para llevar o entregar a domicilio. Que algo se coma o se beba no basta para asignarle tasa cero.

Una operación exenta tiene otro tratamiento. Por ejemplo, la renta de un inmueble destinado exclusivamente a casa habitación está exenta, con excepciones como inmuebles amueblados y hoteles. Tasa cero y exención pueden parecer iguales en el importe cobrado al consumidor, pero tienen efectos distintos para quien realiza la actividad.

Consulta la Ley del IVA, artículos 1, 2-A, 5 y 20. Para distinguir gastos del negocio y personales, consulta la guía de deducción, acreditamiento y otros conceptos fiscales: comprar con factura no vuelve automáticamente deducible un gasto personal.

Cómo separar el IVA de un precio que ya lo incluye

Ejemplo hipotético: una compra tiene un precio final de $116 y está gravada íntegramente con IVA de 16%, sin otros impuestos, descuentos ni cargos. La base es $116 ÷ 1.16 = $100; el IVA es $116 − $100 = $16.

Aplicar 16% directamente a $116 daría $18.56 y no separaría correctamente el IVA incluido. Separa el IVA de esa operación dividiendo el total entre 1.16 y restando la base obtenida al total.

Un ticket puede mezclar productos con tasas diferentes o conceptos exentos. En ese caso, revisa el desglose por concepto; no uses la fórmula anterior sobre toda la cuenta. Si hay IEPS u otros cargos, la base de IVA puede incorporarlos conforme a la ley. El ejemplo sencillo no identifica esos importes.

IEPS: identifica el producto y el año

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios se aplica a determinados bienes y actividades. Incluye reglas para bebidas alcohólicas, tabaco, combustibles y ciertas bebidas saborizadas, entre otros. Puede calcularse con una tasa sobre un valor o con una cuota por unidad; no existe un porcentaje único para todos esos productos.

Para 2026, las cuotas de bebidas saborizadas comprendidas en la ley son $3.0818 por litro cuando contienen azúcares añadidos y $1.5000 por litro cuando contienen edulcorantes añadidos. El acuerdo oficial de cuotas para 2026 confirma su vigencia desde el 1 de enero. Revisa la clasificación y las excepciones antes de aplicar una cuota.

Ejemplo ilustrativo de la cuota para una bebida gravada con azúcares añadidos: 600 mililitros son 0.6 litros; 0.6 × $3.0818 = $1.84908, aproximadamente $1.85. Ese cálculo no es una estimación del aumento del precio en la tienda ni el total de impuestos de la compra. El precio final depende también de costos, márgenes y otros impuestos aplicables.

Quien declara IEPS depende del producto y la operación. No todo comercio minorista tiene las mismas obligaciones. Como comprador, compara el precio final; no agregues por tu cuenta la cuota del ejemplo otra vez a lo que ya te cobraron.

Revisa el precio antes de pagar

Profeco indica que el precio exhibido al consumidor debe incluir el IVA y no puede aumentar al llegar a la caja por agregar ese impuesto. Conserva el anuncio y el comprobante si hay una diferencia. Puedes revisar esta regla en la sección Tus derechos de precios de Profeco.

Al pedir una factura, revisa que los conceptos y el total correspondan a la compra. El desglose del impuesto ayuda a entender el cobro; no es motivo para volver a sumar un IVA que estaba incluido en el precio anunciado.

Registra el gasto sin contar el impuesto dos veces

Registra el ingreso neto disponible y los precios finales de tus compras en el presupuesto del mes. Si además quieres identificar los impuestos, anótalos como parte del total de cada operación, sin sumarlos de nuevo como un gasto adicional.

• Compara el recibo de nómina con el depósito y pregunta por diferencias que no reconozcas.
• Guarda tickets y facturas; separa compras del negocio de gastos personales.
• Si cobras por tu cuenta, distingue lo recibido por tu trabajo de los impuestos trasladados y revisa cuánto debes reservar según tu régimen.
• Antes de una compra grande, compara precios finales y el costo por uso.

Para revisar tus obligaciones de cierre de ejercicio, continúa con la guía de declaración anual de personas físicas. La información de esta página es general; los ejemplos son hipotéticos y no calculan tu impuesto personal. Tasas y cuotas verificadas el 4 de octubre de 2026.